您想了解的关于BVI、开曼「经济实质法案」内容与应对方案详解都在这！

BVI、开曼「经济实质法案」背景

开曼、BVI等国家与地区自实行国际商业公司法后，已成为全球最热门的金融中心，其税务优惠力度大、对实际受益人保密等特点受到了全球各地的富豪和企业青睐，纷纷在此注册公司。随后，全球各地公司、私人信托、基金等经济实体都以这些公司为基础，发展衍生出各自需要的、各种形式的税务优惠商业架构...

正所谓树大招风，由于各国出现大规模的税收流失，而又无法追查这些离岸经济实质的受益人，致使各国无法对其征收相关税收。为了解决这个棘手难题，全球各国纷纷联手推进CRS。同时，欧盟从2017年12月5日起，定期公布《税务目的下欧盟非合作司法管辖区列表》，将一些传统离岸司法管辖区列入其中。

截止2020年2月18日，列表中黑名单（不合作）包括12个管辖区：美属萨摩亚、斐济、关岛、阿曼、萨摩亚、特立尼达和多巴哥、瓦努阿图、美属维尔京群岛、塞舌尔、帕劳、巴拿马、开曼群岛（技术性失误）；

BVI、开曼「经济实质法案」纷纷来袭

此等措施使得各离岸金融中心承受巨大压力，迫使其作出相应改变，相继推出反避税法律，以配合CRS协议。2018年底，百慕大、英属BVI、开曼群岛、根西岛、泽西岛和马恩岛等地出台了经济实质法案：

 

▶ 惩罚措施（以BVI、开曼为例）

如果当地税务机关认为该相关主体不符合“经济实质”要求，则可以对其进行处罚。

 

 

▶ 以上产生影响（主体）有：

①有开曼群岛上市主体以及BVI中间控股公司的上市集团；

②有开曼群岛/BVI控股公司的私人企业集团；

③向关联方购买并出售给关联方/非关联方的BVI贸易公司；

④在开曼群岛/BVI持有知识产权的公司；

⑤有开曼群岛持牌的基金管理人。

同时，还有机会影响到信息交换及国别报告的实施。

BVI、开曼「经济实质法案」 应对措施思路

结语

根据岛屿国家（地区）等地相继出台的经济实质法案措施可看出，其本意是各国充分利用CRS协议来全面打击海外避税等行为，直接剑指海外藏富、变相逃税等空壳公司。值得注意的是，这些法案并不是“税务优惠”的末日，而是将全球的税收制度推向正规化。以往精心设计的离岸公司架构不属于任何司法辖区的纳税居民的话，自然会受到全球各地税务局和司法部门的重点查处对象，因此，原有的连架构设计已不能满足新形势的需求，对原有离岸公司组织架构进行精细化、合理化的安排和变更已十分必要。