税务自查 | 香港公司主动合规（做审计）有多重要？

香港公司主动合规(做审计)的必要性

为助力企业更好的“走出去”、强化企业税务风险的意识，瑞豐德永近期展开了税务自查活动，主动为客户进行合规审查。今天我们就客户的香港公司税务合规情况，向大家展开说明，香港公司主动合规（做审计）有多重要。
 
要知道，注册了香港公司后每年都须进行做账审计，即使是没有任何运营，每年也需要做审计，进行利得税报税，无运营、无收入、无利润都不是逾期报税和不报税的理由。
 
主动合规(做审计)的必要性
遵循法律规定：
1. 根据香港法例第112章，香港税务局有权向任何在香港注册之有限公司发出利得税报税表，并要求公司董事向税务局申报公司所得利润及任何有关之财务资料。
 
2. 根据香港法例第622章，董事须就有关财政年度拟备符合第380及383条的综合报表，并就每个财政年度委聘香港执业会计师为公司账目进行核数（审计）。
 
3. 保存业务纪录
▶ 税务条例第51C条规定每名在香港经营某行业、专业或业务的人，须就其入息及开支，以及在该行业、专业或业务方面的资产及负债，以英文或中文备存足够的纪录，以便其应评税利润易于确定；
▶ 该等纪录须保留为期最少7年；
▶ 无合理辩解而未能遵办税务条例的规定，最高罚款为$100,000
▶ 税务条例所列出的纪录，包括：─
a.记录收入及付款，或入息或开支的帐簿；
b.凭单、银行结单、发票、收据；
c.该人在该行业、专业或业务方面的资产及负债纪录；
d.该人日常在该行业、专业或业务方面所收取及支出的一切款项的一切记项的纪录；
e.凡该行业、专业或业务涉及货品买卖─
         i.在该行业、专业或业务时所购买及售卖的一切货品、出售的纪录，该纪录须显示有关货物及买卖双方的足够细节，以令局长能轻易核实该等货物的数量及价值及买卖双方的身分，以及与前述事项有关的一切发票；
         ii.该人于年结当日所持的营业存货的陈述书，以及清点存货的一切纪录，而有关的营业存货陈述书乃根据该等纪录而编制的；
f.凡该行业、专业或业务涉及提供服务，须显示所提供的服务的足够细节，以令局长能轻易核实各记项的纪录。
 
4. 香港公司进行审计时公示公司的运营状况，即向相关人员（如股东）社会和特定部门（如税务局、银行等）做出资产和运营状况的公信力报告，此报告也可作为香港商业移民资料。
 
提醒：逃税是一项刑事罪行，一经定罪，最高刑罚是罚款$50,000，另加相等于少徵税款三倍的罚款及可判处监禁3年。
 
除了罚款与处罚，不做审计还可能会对企业造成以下影响：
1. 影响香港公司其他业务事项的办理，例如：转股转董会企业并购等会被要求提供最新审计报告。
2. 银行账户被冻结，随着香港本地银行对已有的本地银行账户监管越来越严格，银行会定期发出调查信函，要求香港公司递交最新年度审计报告，如未能及时递交，那么银行账户有可能被冻结。
3. 影响公司信誉，多年累积的客户信任度，可能会因为您的企业没有正常进行审计申报税务，而被客人知道后导致信誉扫地；
4. 公司相关人员出入境被限制，若被认为故意拖欠税款，公司相关人员将可能面临限制出入境，从而影响公司正常业务运营。
 
最后还需强调，一旦您注册了香港公司，无论有无运营，都需要做审计报告，审计报告必须由第三方香港执业持牌会计师，对该香港公司账目进行“核数”。如果您的香港公司有上述的税务风险，请务必及时、主动进行合规处理，消除风险。
 
瑞豐德永提醒
做账审计是企业最基本的税务合规事项，如果想要在“走出去”过程中，走的更远更稳，更要注意这些细小的合规事项，千万不要因小失大，造成损失影响企业声誉与业务的正常开展。