卢森堡的税收优惠政策
经济全球化，高净值人士资产配置全球化已成趋势，在哪里配置，如何配置资产是高净值人士需要考虑的问题。而在选择财产配置的地方需要考虑的是该地政策是否稳定安全，税收是否有优惠，遗产税和赠与税又是如何等都需要考虑。如果在欧洲配置资产，卢森堡和瑞士是非常值得考虑的地方。下面一起来看看在卢森堡和瑞士规划税务分别有哪些优势。
卢森堡的税收政策长期稳定而极具吸引力，优惠的税率以及富有弹性的双边税务协定对投资者来说都是不可多得的优势。
1、总税率：PWC与世界银行发布的“2018年纳税调查报告”中分析了190个经济体，卢森堡在综合排名中位列第21位。
2、稳定性：卢森堡的企业税制在欧洲国家中最具吸引力。
3、个人税制度：与其他欧洲国家相比，卢森堡的个人税制度和社会福利保障制度具备高度竞争力：包括许多津贴优惠，许多费用能作抵税用途和部分收入享有免税的优惠。
4、增值税：卢森堡一直采用欧盟最低税率。
5、双重征税协定：卢森堡与欧盟和非欧盟国家/地区日前己经签订共84份双重征税协议(迄至2019年6月，包括中国和香港)，以避免对个人和公司双重征税。卢森堡也积极地与其他国家进行商讨，陆续增加税收协议涵盖的地区。
卢森堡SPF私人财富管理公司
SPF（Private Wealth Management Company）是卢森堡特有的家族财富公司结构，享受优惠的税收制度。主要用来管理个人和多个个人的金融资产。这个工具可享受优惠的税收制度（免征公司税、市政税和净财富税）和进行简单的框架管理。当高净值客户获得克罗地亚公民身份后，可使用克罗地亚公民身份在卢森堡申请注册SPF。
SPF专为私人领域而设计，旨在管理财富。它的公司目标仅限于金融资产的收购，持有，管理和处置，不包括任何商业活动。作为一般规则，SPF免征卢森堡的收入和净资产税收。SPF的税务优势如下：
1、免征企业所得税，市政营业税和净资产税；
2、公司成立不需缴纳资本税（75欧元的注册税除外）；
3、向投资者分配股息无需缴纳任何预提税；
4、非居民投资者赚取的资本收益和清算收益不征税；
5、不支付利息预扣税（除非适用欧盟储蓄指令） ；
6、不受增值税义务约束；
7、认购税，税率为0.25％（最低100欧元，最高125,000欧元）。
瑞士配置资产的优势
1、瑞士人均GDP高居世界第二，2017年已超过8万美元(世界银行数据），这主要归功于其高度发达的第三产业服务业，特别是金融服务（占其GDP约10%) 以及高科技高智能制造业；第三产业雇佣了瑞士超过75%的劳动力人口。
2、根据世界经济论坛发布的2018年全球竞争力报告，瑞士繁荣先进的市场经济离不开其经济政治环境的稳定，极具支持引导功能的机构组织，高效的劳动力市场，一流的交通和基础设施，精密及稳定的金融系统以及低企业税负。
3、瑞士不仅是顶尖跨国企业，也是众多以品质和创新闻名的中小企业的发源地。不仅限于一流的科研，学术界和企业之前紧密的合作创造了无数具有商业应用价值的创新产品。
4、灵活的劳动法规以及零腐败同样也巩固了瑞士优质的商业环境；独立于政治影响的法律系统确保了合同的有效执行以及司法效率。
瑞士的税收优势
对于高净值人士，较低的个人所得税被认为是在瑞士生活无可比拟的优势：
1、对超高净值人群颇具吸引力的包干纳税制
2、对已婚夫妇进行联合评估，且对居住在一起的已婚夫妇和单亲家庭实行一定的税收优惠，这实际上简化了甚至有时减轻了高净值夫妇的税负。
3、众多消费支出可从总收入扣减，比如个人贷款利息、子女赡养、保险费用、某些捐赠、社保费用以及福利性扣减等。
4、联邦个人所得税的起征点是单身人士14,500瑞士法郎，已婚夫妇28,300瑞士法郎。包含了联邦，州和市镇税收的最高平均个人所得税税率大约在22%-45%。
在瑞士注册公司享有的税收优惠：控股公司税收优惠适用于在瑞士无贸易/商业活动及其主要法定目的是持有股份的公司（即，总资产中至少2/3属于对子公司的投资，或者至少2/3的收入来源于股息）；满足控股公司税收优惠条件的公司完全免除州和市镇的所得税。
在税务规划上需要考虑很多方面的问题，如子女教育、家庭成员的工作情况、收入来源及类型等，所以税务规划是一项精细且复杂的工作，建议聘请专业的律师人员从中协助，避免框架太过单一，不稳定容易被击穿。
