马来西亚企业所得税
计划在马来西亚做生意以及定居的投资人士，需要清楚马来西亚的税务情况，常见的税种有企业所得税和个人所得税，马来西亚的企业所得税和个人所得税是如何征收的呢？有哪些税收优惠政策？
马来西亚公司所得税和个人所得税规定均受《1967 年所得税法》 及其相关修正案约束。公司所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，划分的标准是公司的实际经营管理机构是否在马来西亚，若在马来西亚就是居民纳税人，履行无限纳税义务，否则就是非居民纳税人。企业所得税税率在20%-25%之间。
马来西亚企业税收优惠
1、鼓励国内投资与资本性投资的措施：新兴企业(包括制造业、农业、饭店、旅游及其他 产业）投产 5 年内，70%的法定所得免纳所得税；对从事资本密集型和高技术投资的企业可以按照逐案审查原则给予全部免税，免税期设定在最初5年；其他免税项目包括纳入国家重点战略的森林种植计 划、多媒体高级通道以及电子芯片的生产等。
2、投资优惠：对再投资生产重型机械和普通机械、设备的公司给予再投资优惠。再投资减免额为5年内进行再投资所产生增量收入的 70%；对利用椰油生物资源和再投资生产附加值产品的企业，其利润给予全额免税优惠， 优惠期10年；对从事产业扩张计划、产业现代化、自动化以及制造工艺多样化的企业，给予再投资扣除的优惠，再投资扣除额为在 15 年内发生的用于上述目的的机械设备、厂房的资本性支出的60%。
4、促进出口的优惠措施：对制造业、农业、饭店、旅游以及服务部门为促进产品出口而产生的费用，采取双倍扣除等优惠措施。
5、技术与职业培训的扣除：对经批准的培训雇员项目发生的费用允许双倍扣除；培训费用双倍扣除的规定同样适用于中小型制造业公司。
马来西亚个人所得税
马来西亚个人所得税是对居住在马来西亚的自然人取得的所有收入或非居住在马来西亚的自然人取得来自马来西 亚的收入按年估值进行征收的税种。因此，马来西亚将纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，分别履行无限纳税义务和有限纳税义务。
马来西亚所得税法规定，不管是马来西亚公民或外国人，只要一年内居住在马来西亚超过182天，并拥有收入，就有报税的义务。马来西亚公民税率为1%-28%，5000马币以内的税率为0%，超过100万马币部分的税率为28%。外国公民的税率固定为28%。
马来西亚报税手续
1、报税时间
个人：必须于每年4月30日前呈报前一年度的个人税务；
企业：必须于企业财政年度结束后的7个月内向税务机关报税。
2、报税渠道
马来西亚企业可以：
1）指派内部有专业资格的人员到税务机关报税；
2）委托有税务代理执照的会计师向税务机关报税。
3、报税程序
1）企业按照成立时领取的报税编号向税务机关索取有关报税表格
2）填写有关呈报内容
3）缴纳税款。
4、报税资料
企业在马来西亚报税需要提供的资料包括：企业报税编号、企业基本资料（股份及董事会构成等）、企业银行账户、企业财政年报、派发股息情况以及企业资产损益表等。
根据规定，企业每月须向税务机关缴纳自行估计的税务，到财政年度结束时再统一报税，多缴退还，少缴补足。但是如果少缴的税务超过30%，则要罚款10%。如果个别月份利润增长发生变化，需要单独报告说明。
税收是一个国家收入的重要来源，各国在税务申报监管这方面都会把控得十分严格，马来西亚也是如此，对于没有正确、按时申报的个人/企业会做出相应的惩罚，所以要在马来西亚做生意的投资者在进入马来西亚前一定要对马来西亚的税务做个透彻的了解。
