基金会计及账簿
在开曼群岛，受开曼群岛金融管理局（CIMA）监管的公司需要编制、发布和提交财务报表。开曼有限合伙企业受CIMA监管，财务报表应遵循《私募基金法案》（2021 版）。本文将向您分享有关ELP型基金运营管理中的基金会计及账簿、审计及基金年度申报表、资产估值等相关事项。
基金会计及账簿
普通合伙人应根据《豁免有限合伙企业法》(2021 版）保管或安排保管适当的账簿，包括纸质原始凭证，如合同和发票等：
(a) 豁免有限合伙企业一切收支款项，以及有关支出发生的事项；
(b) 豁免有限合伙企业所有销货与购货；
(c) 豁免有限合伙企业的资产与负债。
普通合伙人应确保所有要求保留的账簿自编制之日起至少保留五年。故意违反规定的，将被处以5000美元的罚款。
审计及基金年度申报表（FAR）
私募基金应由CIMA认可的审计师进行年度审计，私募基金应按照国际财务报告准则或美国、日本、瑞士或非高风险司法管辖区的公认会计准则编制。年度财务报表连同基金年度申报表应在年度结束后的6个月内或在CIMA允许的延长期限内提交至CIMA。
开曼群岛投资基金表格（cima.ky）：https://www.cima.ky/investment-funds-forms
资产估值
“私募基金”的资产估值必须按照适当和一致的程序进行，估值应保持适当频率，至少每年进行一次。
私募基金的资产评估应当由下述进行执行：
(a) 在非高风险司法管辖区具有适当专业资格进行估值的独立第三方；
(b) 由私募基金委任的不属于(a)款的基金行政管理人；或
(c) 该私募基金的管理人或运营人，或私募基金管理人的控制人，并满足以下条件：
估值职能独立于资产组合管理职能；或
正确识别、管理、监控潜在的利益冲突，并向私募基金投资者披露。
如果估值工作不是由独立第三方按照上述(a)项进行，CIMA可以要求私募基金的估值由审计师或独立第三方进行估值验证。CIMA可以完全或者根据合适条件豁免私募基金的估值要求。
