出口退税的条件与资质
出口退税作为增值税国内环节与进出口环节的重要连接点，是打通国际国内经济双循环的重要政策工具。但长期以来，利用各种手段骗取出口退税的违法犯罪行为屡禁不止。为了规避税务，不少企业采用隐瞒收入的方式，逃避企业所得税。这是一种极不明智的行为，因为税务合规是企业长期发展的重要基石。
出口退税的条件与资质
要享受出口退税政策，企业必须满足一系列条件和具备相关资质。这些条件包括货物必须属于增值税、消费税征收范围内的货物或产品，必须是报关离境出口的货物，必须在财务上进行出口销售记录，以及必须是出口收汇的货物。同时，企业需要备案登记资料，包括对外贸易经营者资格备案、进出口货物报关注册登记证书等。
出口退税的方式
在国际贸易中，出口退税是一项关键政策，旨在鼓励企业积极参与出口业务。我们将详细介绍三种主要的出口退税方式：
1、出口退税：出口环节免除增值税和消费税，并按规定的退税率返还之前纳税环节已缴纳的税款。
2、出口免税不退税：货物在出口销售环节免除增值税和消费税，但不退还之前各环节已缴纳的税款，并需要转出以前环节抵扣的进项税。
3、出口视同内销征税：货物在出口环节按内销方式缴纳增值税和消费税，不退还之前各环节已缴纳的税款，但纳税人可以抵扣之前环节的进项税。
骗取出口退税的行政、刑事责任
骗取出口退税，指的是假报出口或者以其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，常见手段为高报价格、购买未纳税出口货物信息、虚开增值税发票等。该行为同时存在行政处罚以及刑事处罚两方面的责任风险。
1、骗取出口退税的行政责任
骗取出口退税行为涉及“出口”以及“退税”两个子环节。对于出口环节行政责任，若行为人对出口货物的品名、数量、价格等申报要素未申报或者申报不实，海关可对其予以罚款、没收违法所得等处罚措施；在退税环节，行为人骗取出口退税的，由税务机关追缴退税款，处骗取税款一至五倍的罚款，并可停止办理出口退税业务。此外，在税务部门认定有骗取出口退税行为并作出追缴税款及停止出口退税权等行政处罚后，商务部还可以根据情节轻重给予包括警告、暂停或撤销对外贸易经营许可等行政处罚。
2、骗取出口退税的刑事责任
《中华人民共和国刑法》（以下简称《刑法》）第二百零四条根据行为人骗取出口退税的模式将该行为分为两类处罚方式：第一，对于直接通过假报出口的方式或者其他欺骗手段骗取国家出口退税款的，或在缴纳税款后骗取所缴纳税款，对于骗取税款超过所缴纳税款的部分，按照骗取出口退税罪定罪处罚；第二，对于在缴纳税款后通过前述方式将所缴纳税款骗回的，按照逃税罪定罪处罚，且适用逃税罪的处罚阻却事由。
在当前电商税务监管趋严的背景下，企业未来只有两条路可以选择：被强制合规或主动合规。选择前者的代价极高，可能伤及企业的根本，而选择后者则可以确保企业持续稳健地发展。因此跨境电商一定要通过合规手段及资质申请出口退税，降低风险！
