新加坡征税原则

新加坡征税原则
新加坡初创企业,第一次报税可能不知道从哪里开始,以及如何进行报税。本文将为大家详细介绍新加坡税务申报中的一些注意事项,以及税收政策等,希望能帮助大家顺利完成税务申报工作。
 
新加坡征税原则
新加坡以属地原则征税,意味着无论你是本地企业还是外国企业,只要在新加坡有业务往来,就必须遵守新加坡的公司报税要求。

新加坡公司报税的时间基准

新加坡公司报税的时间基准
公司在一个财政年度(FY)赚取的收入将在下一年进行评估和纳税,接下来的一年称为课税年(YearofAssessment,简称YA,是指计算和收取所得税的年份,评估计算上一个自然年内结束的财务年度的收入)。
可以选择财务年末(FYE)来确定公司的财务年度,在新加坡,FYE可以是一个自然年的任何特定日期。
大多数公司选择12月31日作为他们的财政年度,其他常见选项是每个季度的最后一天,如果选择的FYE与12月31日不同,请通知新加坡国内税务局(IRAS),这是新加坡政府的主要税务管理机构。
例如:如果财政年度为2023年3月31日,则财政年度将从2023年4月1日到2024年3月31日,纳税年度将为2025年;
如果财政年度为2023年6月30日,财政年度将从2023年7月1日到2024年6月30日,纳税年度为2025年。
如果财政年度为2023年12月1日,财政年度将从2024年1月1日到2024年12月31日,纳税年度将在2025年。
注意:如果公司的FYE超过12个月,也必须通知IRAS,在提交新加坡报税表时,必须报告公司在两个纳税年度内的收入情况。
 

新加坡报税表

新加坡报税表
新加坡报税有两种类型的申报表:预计应课税收入(ECI)和FromC/C-S/C-SLite表格,后者能更精确地反映出公司的财务状况。
 
预计应课税收入(ECI)
预估应税收入(EstimatedChargeableIncome,简称ECI)是对YA基础期内的公司应纳税所得额的估计,扣除所有允许的费用后将征税。
公司在ECI表格中估算其税前利润,并将其提交给新加坡税务局(IRAS),这有助于税务局了解公司的纳税情况以及预估应缴税款。ECI通常需要在公司财务年结日后的3个月内提交。
公司的年收入在500万新币以下且ECI为零,公司有资格豁免申报ECI,即使该公司在IRAS网站系统里的YA的ECI备案状态显示为“可以申报”,也无需征求IRAS的确认或者通知。
 
FromC/C-S/C-SLite表格
FromC/C-S/C-SLite表格是公司实际收入的报告,它提供了比ECI报告更详细的公司财务状况。财政年度结束后,将有至少11个月的时间准备并向IRAS提交此表格。
FormC-SLite:
这是最简单的新加坡报税表,只有6个主要栏目,适合小型公司,年收入不超过20万新元就有资格提交FormC-SLite表格,这一表格的使用允许公司避免对公司财务报表进行审计。
FormC-S表格:
公司符合以下条件,就有资格使用C-S表格:
1、在新加坡注册成立且年收入不超过500万新元;
2、公司股东不超过20名自然人;
3、公司在评税年度内没有提出以下要求:当年亏损结转或资本津贴、集团减免、投资补贴、外国税收抵免和源头税收减免。
与FormC-SLite相比,FormC-S表格可能会涉及更多的财务细节,但仍然免除了对公司财务报表的审计要求。
FormC表格:
适用于年收入超过500万新元或不符合表格FormC-S条件的公司,如果公司申请了外国税收抵免,那么税务申报表必须以FormC形式提交,同时附上税收计算、已审计的财务报表、详细的损益表和其他证明文件。

新加坡公司报税需要的资料

新加坡公司报税需要的资料
1、银行账单:包括自公司成立后的前12个月内的银行账单,这些账单用于跟踪公司的财务交易
2、销售票据与业务相关的发票、合同等,用于证明公司的交易和支出;
3、费用及成本票据:员工工资表、租金(须提供租赁合同或协议)、运费、员工的费用报告单据等;
4、其它相关文件:章程正本两份、周年申报表、商证、首任秘书及董事通知书D1表复印件各一份、所有公司变更资料(若有)复印件、固定资产票据、投资相关文件、做账次年度的头3~5笔购销发票及相应的收付款单据等。
 
最后提醒大家,公司应保留所有与税务相关的文件,以便随时提供。

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