新加坡企业税务制度详解
新加坡的企业税制旨在为企业提供便利，包括中小企业在内的企业在成立初期可享受免税优惠，从而有效减轻其税项负担。报税流程本身也十分简化，公司在财政年度结束后三个月内提交预估收入报告，然后在11月30日前提交全额纳税申报表即可。
新加坡企业税务制度详解
根据《新加坡所得税法》，在新加坡开展业务的非居民和居民公司均须就来源于新加坡的收入和汇入新加坡的外国收入纳税。
新加坡税务局 (IRAS) 将以下实体定义为需要申报纳税的公司：
1. 根据1967年《公司法》或新加坡其他适用法律成立或注册的公司，名称中包含“Pte Ltd”或“Ltd”。
2. 在新加坡注册的外国公司分支机构或其他形式的业务实体。
3. 在海外成立或注册但在新加坡开展业务的外国公司。
新加坡的税收制度以前一年为基础。企业可以根据业务需求灵活选择其财政年度结束日期，并可以通过BizFile+提交申请进行更改。
企业所得税税率
新加坡的企业所得税税率为17%。该税率适用于在新加坡运营的所有公司，应税收入为公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的应税金额。需要注意的是，某些类型的收入可能不征税，或作为非贸易收入单独征税。
此外，自2025年1月1日起，新加坡将对境内的大型跨国企业（MNEs）实施15%的最低有效税率。
初创企业免税与部分免税计划
初创企业免税计划自2005年税务年度起实施，旨在帮助新创业公司减轻初期运营的财务负担。符合条件的公司可在前三个评估年度享受大幅度的税收减免。要获得这些税收减免，公司必须满足以下条件：
1. 公司必须在新加坡成立，并且是相关税务年度的税务居民。
2. 公司必须确保其总股份由不超过20名股东实际拥有，其中至少一名股东持有至少10%已发行普通股。
注意：房地产开发和投资控股公司不符合该计划的资格。
部分免税计划适用于所有公司，包括担保有限公司，除非它们已经享受过初创企业免税。该计划对首10,000新加坡元的正常应税收入提供75%的免税，对接下来的190,000新加坡元提供50%的免税。
新加坡企业所得税申报
所有在新加坡注册的公司，无论其经营地点在哪里，都必须提交企业所得税申报表（CIT申报表），并且必须每年向新加坡税务局（IRAS）提交所得税申报表两次。
企业所得税申报表类型：
C-S表格：适用于年收入不超过500万新加坡元的小型公司，要求提供较为简化的纳税信息。
C-S（Lite）表格：专为年收入不超过20万新加坡元的微型公司设计，仅涉及必要字段。
C表格：适用于年收入超过500万新加坡元的公司，要求提交详细的财务报表、税务计算和支持文件。
除了这些表格外，公司必须在财政年度结束后三个月内提交预估应税收入（ECI），还需要提交经审计或未经审计的财务报表和税务计算工作文件，详细说明为确定应税收入而进行的调整。
